Podatek od nieruchomości z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa i aktualnego stanu prawnego

Stosowanie nowych definicji budynku i budowli w podatku od nieruchomości, obowiązujących od 2025 roku - zdążyło już wygenerować szereg wyzwań w codziennej pracy gminnych organów podatkowych. Dotychczasowe doświadczenia pokazują, że opodatkowanie obiektów, w szczególności tych o nietypowej konstrukcji, instalacji, urządzeń technicznych czy złożonych środków trwałych, wciąż budzi liczne wątpliwości i potencjalnie może prowadzić do sporów z podatnikami. Podczas szkolenia przeanalizujemy, jak obecne regulacje funkcjonują w codziennej rzeczywistości urzędowej, opierając się na najnowszym orzecznictwie sądów administracyjnych oraz wnioskach z dotychczasowych czynności wymiarowych i kontrolnych. Szczególną uwagę poświęcimy praktycznym problemom związanym z prawidłową kwalifikacją obiektów i ustalaniem podstawy opodatkowania, weryfikacji wstecznej rozliczeń, obsłudze skorygowanych deklaracji podatkowych oraz skutecznemu prowadzeniu postępowań w sprawach spornych.

• Uporządkujesz wiedzę na temat kluczowych definicji (budynku, budowli, obiektu budowlanego oraz trwałego związania z gruntem) i ich bezpośredniego wpływu na wymiar podatku.
• Zdobędziesz praktyczną wiedzę na temat opodatkowania instalacji, urządzeń technicznych, przyłączy, obiektów prefabrykowanych oraz złożonych środków trwałych, w tym zasad ustalania ich podstawy opodatkowania.
• Nauczysz się rozpoznawać ryzyka podatkowe wynikających z nowych regulacji, w tym potencjalne obszary sporów z podatnikami, ryzyko błędnej kwalifikacji obiektów czy kwestie podwójnego opodatkowania. 
• Uzyskasz wskazówki, jak prawidłowo weryfikować dotychczasowe rozliczenia, identyfikować nowe przedmioty opodatkowania, obsługiwać korekty deklaracji podatkowych oraz prowadzić postępowanie wyjaśniające.
• Zdobędziesz praktyczne umiejętności w opodatkowaniu trudnych obiektów, takich jak instalacje, urządzenia techniczne, przyłącza, obiekty prefabrykowane oraz złożone środki trwałe.
• Nauczysz się identyfikować ryzyka podatkowe, w tym potencjalne obszary sporów z podatnikami, ryzyko błędnej kwalifikacji obiektów czy kwestie podwójnego opodatkowania.
• Dowiesz się, jak prawidłowo weryfikować dotychczasowe rozliczenia, obsługiwać korekty deklaracji oraz prowadzić postępowania wyjaśniające i wymiarowe.
• Przeanalizujesz najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych wydane na podstawie nowych przepisów, zyskując twarde argumenty do obrony decyzji organu podatkowego.

I. Ogólne zasady opodatkowanie podatkiem od nieruchomości.
1. Przedmiot opodatkowania:
• Budynki.
• Grunty.
• Budowle.
2. Podatnicy podatku od nieruchomości.
3. Zasady ustalania podstawy podatkowania.
4. Deklaracje podatkowe i płatność podatku.
5. Zwolnienia z podatku.
6. Zagadnienia szczególne.
• Związek z działalnością gospodarczą, znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego.
• Znaczenie ewidencji środków trwałych.
• Znaczenie ewidencji gruntów i budynków.
• Opodatkowanie budynków.
• Opodatkowanie budynków biurowych i technicznych.
• Kiedy budowle nie są związane z działalnością gospodarczą.
• Budowle związane z działalnością gospodarczą.
• Budowle komercyjne.
• Grunty.
• Pozostałe zagadnienia.
II. Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku.
1. Nowa definicja budynku:
• Instalacje w budynku.
• Wymóg „wzniesienia” z wyrobów budowlanych.
• Definicja robót budowlanych, znaczenie odwołania do prawa budowlanego.
• Definicja „trwałego związku z gruntem” i jej znaczenie w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.
• Budynki będące częścią budowli.
• Wyłączenie z definicji zbiorników oraz innych obiektów.
2. Nowa definicja budowli:
• Znaczenie wyroku TK z 4.07.2023 r.
• Nowe brzmienie definicji budowli.
• Prymat definicji budynku.
• Katalog zamknięty obiektów objętych definicją budowli.
• Znaczenie pojęcia „części budowlanych”.
• Znaczenia „wzniesienia” z wyrobów budowlanych.
• Urządzenia oraz urządzenia budowlane.
• Katalog budowli określony w załączniku nr 4 do ustawy, nowe brzmienie załącznika nr 4 oraz jego praktyczny wpływ na opodatkowanie.
• Instalacje zapewniające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem.
• Wyłączenia w tym obiekty związane z rekreacją i utrzymaniem porządku.
• Kwalifikacja podatkowa urządzeń technicznych.
• Podstawa opodatkowania złożonych środków trwałych:
- Wartość początkowa.
- Wartość złożona.
• Części budowlane urządzeń oraz innych obiektów.
• Przyłącza.
• Obiekty kompleksowe.
• Kompleksowe środki trwałe.
3. Pozostałe nowe definicje:
• Obiekt budowlany.
• Trwałe związanie z gruntem. 
• Roboty budowlane.
• Znaczenie nowych definicji, zmiany w zasadach opodatkowania.
4. Pozostałe zmiany w podatku od nieruchomości:
• Zmiany w zasadach opodatkowania „garaży” w budynkach mieszkalnych.
• Brak obowiązku korekty po stronie właścicieli garaży.
• Opodatkowanie budowli wewnątrz budynków.
• Opodatkowanie obiektów wykonanych z prefabrykatów.
• Kwalifikacja obiektu o nietypowej konstrukcji:
- Wiaty.
- Wyposażenie budynków.
- Pozostałe.
• Ustalenie powierzchni użytkowej:
- Dokumentacja źródłowa.
- Pomiary.
• Zmiany w zakresie zwolnień z podatku.
5. Przypadki szczególne.
6. Ryzyka związane z zmianami:
• Zmiany kwalifikacji budynku na budowle.
• Czy istnieje ryzyko podwójnego opodatkowania?
• Znaczenie dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych.
• Potencjalne obszary sporów organów podatkowych z podatnikami.
7. Znaczenie zmian dla zasad opodatkowanie podatkiem od nieruchomości:
• Instalacje wodno-kanalizacyjne.
• Budynki mieszkalne.
• Budynki administracyjne.
• Budowle.
• Pozostałe.
8. Czy należy dokonać korekty deklaracji podatkowych za rok 2026 oraz lata poprzednie?
• Weryfikacja dotychczasowych zasad opodatkowania.
• Identyfikacji „nowych” przedmiotów opodatkowania.
• Sporządzenie korekty deklaracji podatkowej.
• Pozostałe zagadnienia.
III. Analiza orzecznictwa po zmianach w definicji budowli oraz budynku.
IV. Odpowiedzi na pytania.

Podatek od nieruchomości z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa i aktualnego stanu prawnego. Pracownicy wydziałów podatków i opłat lokalnych, osoby zajmujące się wymiarem podatku od nieruchomości, weryfikacją deklaracji oraz prowadzeniem postępowań i kontroli podatkowych, a także pracownicy księgowości podatkowej, główni księgowi i osoby odpowiedzialne za rozliczanie podatku od nieruchomości w jednostkach organizacyjnych JST.

doradca podatkowy, specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkami dochodowymi, podatkiem VAT oraz podatkami lokalnymi
tj. podatkiem od nieruchomości i podatkiem od środków transportowych. Jego bogate doświadczenie obejmuje m.in. obsługę spółek z czołowej
na polskim rynku grupy telekomunikacyjnej oraz spółek z sektora paliwowego. Koordynował wiele kluczowych na polskim rynku projektów optymalizacji podatkowej, w tym największy w Polsce pod względem wartości, projekt optymalizacji podatku od nieruchomości. Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz przed sądami administracyjnymi. Uczestniczył w kilkuset postępowaniach podatkowych. Od ponad 15 lat profesjonalnie zajmuje się szkoleniami za zakresu podatków, m.in. z zakresu podatku CIT i VAT, obowiązków płatnika, a także podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych. Jest autorem wielu publikacji związanych z zagadnieniami podatkowymi oraz redaktorem naczelnym dwumiesięcznika podatkowego „Kazus podatkowy”.