Zmiany w podatku od nieruchomości na 2025 rok – praktyka i problemy stosowania przepisów

Zapraszamy Państwa do udziału w szkoleniu, podczas którego omówione zostaną kluczowe zmiany w podatku od nieruchomości obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. Podczas zajęć prowadząca przybliży m.in. nową definicję budynku i budowli, zmiany w opodatkowaniu nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych, ograniczenia oraz nowe zasady zwolnień z podatku od nieruchomości. Ze względu na stacjonarną formę szkolenia możliwa będzie dyskusja z prowadzącą oraz wymiana doświadczeń między uczestnikami.

Zapraszamy Państwa do przystąpienia do Forum Podatkowego Jednostek Samorządu Terytorialnego Małopolski, którego uruchomienie planowane jest na wrzesień 2025 r. Szczegóły oraz deklarację członkostwa znajdą Państwo powyżej w pliku ZAPROSZENIE I DEKLARACJA PRZYSTĄPIENIA DO FORUM PODATKOWEGO JST MAŁOPOLSKI.

• Rozwój umiejętności w zakresie prawidłowej interpretacji przepisów dotyczących ustalania zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości po wprowadzeniu zmian legislacyjnych oraz  prawidłowego określania podstawy opodatkowania.
• Zapoznanie się z praktycznym zastosowaniem przepisów oraz zasadami ustalania zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
• Pozyskanie praktycznych wskazówek i porad ułatwiających prawidłowe wykonywanie obowiązków związanych z rozliczaniem podatku od nieruchomości po zmianach przepisów.

1. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości – ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, prawo budowlane, ordynacja podatkowa. 
2. Podstawowe zasady ustalenia zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
• wpływ ewidencji gruntów i budynków oraz zapisu w księgach wieczystych na podatek od nieruchomości,
• możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
• Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
• organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości.
3. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.
• nowa definicja budynku i budowli,
• zwolnienie z opodatkowania właścicieli, posiadaczy samoistnych i zależnych infrastruktury kolejowej – zastosowanie wsteczne od 1.01.2024 r.,
• ograniczenie zwolnienia z podatku od nieruchomości gruntów, budynków i budowli na obszarze części lotniczych lotnisk publicznego,
• nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych,
• pozostałe planowane zmiany.
4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
• budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
• pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”,
• pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
• budowla na cudzym gruncie,
• transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
• opodatkowanie urządzeń technicznych,
• sieci techniczne,
• urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
• zbiorniki, drogi, wiaty,
• wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe,
• tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe, przenośne transformatory itp.
• place, place pod śmietnik, ogrodzenia,
• przyłącza, uzbrojenie terenu.
5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:
• zasady określania powierzchni gruntów,
• powierzchnia użytkowa budynku,
• dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
• powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
• ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
• budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
• modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
6. Podatnik podatku od nieruchomości:
• właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
• posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
• użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
• posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:
• podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
• odpowiedzialność za zaległości,
• rozliczenia między współwłaścicielami.
8. Stawki podatku od nieruchomości.
9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości.
10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.
11. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
 

Pracownicy wydziałów podatkowych i nieruchomości w jednostkach samorządu terytorialnego, skarbnicy.

Radca prawny, doradca podatkowy, przewodnicząca Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych, ekspert Polskiej Izby Turystyki i członek Komisji Fiskalnej ECTAA, wieloletni współpracownik polskich i międzynarodowych firm doradczych, jeden z założycieli Stowarzyszenia Doktorantów i Doktorów Prawa Podatkowego z siedzibą w Krakowie, członek polskiego Oddziału IFA (International Fiscal Association), absolwentka studiów doktoranckich w Zakładzie Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, absolwentka programu SIM Certyfikowany Interim Manager®, absolwentka Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania przy Akademii Ekonomicznej w Krakowie, studia podyplomowe - kierunek: Zarządzanie, kontrola wewnętrzna oraz audyt, tytuł audytora II stopnia, uczestnik i prelegent licznych konferencji naukowych z zakresu prawa podatkowego. Jest autorką licznych publikacji eksperckich z zakresu prawa podatkowego i wieloletnim wykładowcą z tematyki podatkowej  (ponad 5000 godzin szkoleniowych). Uznana za jednego z najlepszych doradców podatkowych w zakresie sporów podatkowych (IX Ranking Dziennika Gazety Prawnej).