Nieprawidłowości w gospodarce finansowej, rachunkowości i sprawozdawczości jednostek sektora finansów publicznych w świetle wyników kontroli RIO i NIK

Proponujemy Państwu udział w spotkaniu, podczas którego nasz ekspert zwróci w szczególności uwagę na nieprawidłowości w gospodarce finansowej, rachunkowości i sprawozdawczości jednostek sektora finansów publicznych w zakresie:

• realizacji planu finansowego, danych dotyczących zadłużenia jst,
• finansowania zobowiązań jednostki,
• rozliczenia dotacji udzielonych z budżetu jst,
• pozyskiwaniu dochodów budżetowych,
• ustalenia polityki rachunkowości jednostki,
• obowiązków w zakresie rachunkowości jednostki,
• sprawozdań budżetowych i sprawozdań w zakresie operacji finansowych,
• organizacji przeprowadzenia inwentaryzacji.

• Przedstawienie i wyjaśnienie uczestnikom nieprawidłowości w zakresie finansów sektora publicznego w oparciu o wyniki kontroli RIO i NIK, a także orzecznictwa sądów.
• Uczestnicy spotkania, dzięki zdobytej wiedzy, będą potrafili wykonywać swoje czynności zgodnie z przepisami prawa.
• Udział w szkoleniu jest również doskonała okazją do omówienia pojawiających się problemów, rozbieżności w stosowaniu przepisów wśród uczestników.

1. Nierzetelna rachunkowość jednostki – braki w organizacji prowadzenia rachunkowości, nierealne dane wynikające z ksiąg, niebieżące prowadzenie ksiąg, nieprawidłowe ustalenie zobowiązań (koszt a wydatek) i należności (przypis a wpłata), błędne ustalenie sald końcowych, różnice pomiędzy syntetyką i analityką, błędy w przechowywaniu danych, różnice pomiędzy danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych a sprawozdaniem.
2. Gospodarka majątkiem trwałym – braki w ewidencji księgowej, niewystarczające zasady wyceny aktywów, ewidencja majątku obcego dla jednostki, problemy z ustaleniem wartości początkowej składników majątku, ewidencja pozabilansowa.
3. Nieprawidłowa organizacja i przeprowadzenie inwentaryzacji – niezachowanie częstotliwości i terminu przeprowadzenia inwentaryzacji, niewłaściwe stosowanie metod inwentaryzacji, brak udokumentowania wyników.
4. Realizacja wydatków i zaciąganie zobowiązań – ograniczenia, wynikających z planu finansowego, budżetu jst, WPF; limity i zakres upoważnienia, błędy w ustaleniu i klasyfikacji zobowiązań i ich ujęcia w sprawozdaniach, braki w ewidencji zaangażowania wydatków, nieprawidłowe wykonanie planu wydatków – błędy w klasyfikacji budżetowej, klasyfikacja a źródła finansowania wydatków - najnowsze zmiany.
5. Błędne udzielenie i rozliczenie dotacji z budżetu jst – niewystarczający obieg informacji w jednostce, naruszenie zasad i trybu udzielenia dotacji, dokumentacja niezbędna do udzielenia i rozliczenia dotacji, przekazanie dotacji i jej rozliczenie w ewidencji księgowej jednostki, nieustalenie kwoty dotacji do zwrotu do budżetu jst.
6. Należności budżetowe i realizacja dochodów budżetowych – błędy w ustaleniu i klasyfikacji należności (wraz z odsetkami) i ich prezentacji w sprawozdaniach, braki w ewidencji księgowej, należności sporne, odpisy aktualizujące należności, nieustalenie i niedochodzenie należności z tytułu dochodów budżetowych, przedawnienie należności, nieprawidłowe udzielanie ulg w spłacie tych należności.
7. Nieprawidłowa realizacja wspólnej obsługi finansowo-księgowej - organizacja obsługi niezgodnie z postanowieniami uchwały organu stanowiącego jst, niewystarczające procedury wewnętrzne utrudniające prawidłowe wykonanie zadań przez CUW.
8. Błędy w rozliczeniach z samorządowymi jednostkami organizacyjnymi – brak procedur określających zasady rozliczenia z budżetem, błędne rozliczenia z budżetem jst – centralizacja VAT, przekazane zadania a podstawy prawne działania jednostki, nieprawidłowe dysponowanie majątkiem (przekazanie nieruchomości i wyposażenia do samorządowych jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, samorządowych osób prawnych - trwały zarząd i umowy cywilnoprawne).
9. Braki w sprawczości budżetowej i w zakresie operacji finansowych - dane do sprawozdań - różnice pomiędzy ewidencją księgową i dokumentami źródłowymi a danymi wykazanymi w sprawozdaniach, kontrola formalno – rachunkowa i merytoryczna sprawozdań – nieprawidłowa korekta sprawozdań, niewystarczające procedury wewnętrzne.
10. Konsultacje.

Spotkanie skierowane do: skarbników, głównych księgowych, pracowników wydziałów finansowych, pracowników merytorycznych, audytorów wewnętrznych, kierowników jednostek organizacyjnych, księgowych jednostek organizacyjnych oraz wszystkich pracowników odpowiedzialnych za gospodarkę finansową w jednostkach samorządu terytorialnego.

Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Katowicach, specjalista i wieloletni szkoleniowiec w zakresie zagadnień dotyczących gospodarki finansowej, rachunkowości, kontroli i nadzoru nad jednostkami sektora finansów publicznych, praktyk w dziedzinie kontroli i audytu jednostek sektora finansów publicznych, CGAP.