Podatek VAT w jst –zajęcia od podstaw. Zasady rozliczania podatku VAT przez jst. Faktura, Krajowy System e-Faktur i ewidencja VAT

PROGRAM:
Dzień I. 3 marca – ZASADY ROZLICZANIA PODATKU VAT PRZEZ JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w jst. Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu: omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT:
• Analiza przypadków charakterystycznych dla jst:

• użytkowanie wieczyste, opłata przekształceniowa, 
• zamiana nieruchomości, wywłaszczenie, 
• aport sieci, 
• rozliczenie nakładów, 
• posiłki w OPS i szkołach.

• Transakcje nieodpłatne w jst – czy i kiedy podlegają opodatkowaniu?
2. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy:
• Podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT:

• opodatkowanie dotacji na przykładzie programów dotyczących likwidacji azbestu, fotowoltaiki, wymiany kotłów – stanowisko sądów administracyjnych i TSUE, interpretacja ogólna,
• dofinansowania w programie Polski Ład,
• obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT – protokoły odbioru.

3. Odliczenie podatku naliczonego:
• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi.
• Analiza konkretnych przypadków m. in. działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, świadczenia dla pracowników.
• Określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych i transakcji międzynarodowych.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.
• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji:

• jak ustalić obrót roczny?
• czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu?
• kwalifikowanie dotacji, 
• transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji, w szczególności ujęcie dostawy nieruchomości przez jst przy obliczaniu współczynnika, 
• zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.

• Jak obliczać preproporcję – indywidualny prewspółczynnik dla:

• obiektów sportowych, 
• cmentarzy komunalnych, 
• działalności wod – kan.,
• obliczenie prewspółczynnika dla urzędu obsługującego jst i jednostek oraz zakładów budżetowych.

4. Import usług i WNT w podatku VAT.
5. Zakup usług reklamowych.
6. Delegacje na gruncie podatku VAT.
7. Zakup towarów z UE.
8. Kwalifikowalność podatku VAT – definicja, oświadczenie o kwalifikowalności podatku VAT.
9. Schematy podatkowe w JST:
• Definicja schematu podatkowego – przykłady schematów podatkowych w gminach i powiatach.
• Zasady zgłaszania schematu podatkowego – MDR 1 i MDR 3
10. Centralny rejestr umów.
11. Naliczanie kary EURO przez jst.