Księgowe zamknięcie roku 2026 w podmiotach leczniczych - praktyczne aspekty

Podczas szkolenia zapoznamy Państwa z aktualnymi wymogami w zakresie sporządzania sprawozdania finansowego za 2026 rok w podmiocie leczniczym. Przybliżymy metody wyceny pozycji bilansowych i prezentacji danych w sprawozdaniu, a także optymalizacji pozycji istotnych dla wyniku finansowego. Omówimy również zastosowanie standardów rachunkowości i wytycznych resortu finansów. Praktyczna formuła szkolenia pozwoli uczestnikom uporządkować proces zamknięcia roku, zidentyfikować obszary największego ryzyka błędów księgowych oraz przygotować rzetelne i zgodne z przepisami sprawozdanie finansowe, uwzględniające specyfikę działalności podmiotów leczniczych.

• Poznanie schematów i terminów księgowań, harmonogramów zadań oraz innych narzędzi niezbędnych w procesie prawidłowego przygotowania sprawozdania.
• Szczegółowe omówienie bieżących uwarunkowań prawnych i systemowych w zakresie księgowego zamknięcia roku w podmiocie leczniczym.
• Analiza case study i przekazanie praktycznych informacji dla pracowników merytorycznych i księgowych.
• Uzyskanie odpowiedzi na nurtujące pytania oraz możliwość konsultacji kwestii problemowych bezpośrednio z ekspertem.
• Zdobycie praktycznej wiedzy w zakresie prawidłowej wyceny i prezentacji kluczowych pozycji sprawozdania finansowego, w tym rozliczania przychodów z NFZ, dotacji, rezerw, amortyzacji i rozliczeń międzyokresowych, mających istotny wpływ na wynik finansowy podmiotu leczniczego.

1. Formalne aspekty zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego:

• regulacje prawa bilansowego dla różnych form prowadzenia działalności leczniczej (spółki/SPZOZ),
• sprawozdanie z punktu widzenia jednostki: uproszczenia w ewidencji i sprawozdaniu, większa szczegółowość danych, specyfika prowadzonej działalności,
• krajowe i międzynarodowe standardy rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej – jak i kiedy je stosować?
• rola organów nadzorczych oraz podmiotów tworzących w procesie weryfikacji i zatwierdzania dokumentacji.
• e-sprawozdanie w podmiocie leczniczym - uwarunkowania informatyczne i organizacyjne.

2. Polityka rachunkowości, czyli jak przygotować użyteczne sprawozdanie finansowe z uwzględnieniem specyfiki jednostki:

• zasady istotności, memoriału, kasowa, ciągłości – w optyce jednostki sporządzającej sprawozdanie,
• wyłączenia, uproszczenia i uszczegółowienia w ewidencji księgowej i sprawozdaniu finansowym – kiedy, jak i w jakim celu można je stosować?
• plan kont a automatyczne generowanie rocznego sprawozdania finansowego.

3. Harmonogram prac związanych z księgowym zamknięciem roku 2026 - opracowanie terminarza zadań, podział obowiązków pomiędzy działy księgowe i merytoryczne oraz kontrola terminowości prac.
4. Inwentaryzacja aktywów i pasywów:

• organizacja i dokumentacja procesu inwentaryzacji w jednostce,
• terminarz czynności,
• szczególne kategorie majątkowe w podmiocie leczniczym i zasady ich inwentaryzacji: zapasy materiałów medycznych, obce środki trwałe i zapasy (komisy), środki trwałe w budowie,
• e-inwentaryzacja,
• rozliczenie różnic inwentaryzacji jako warunek jej skutecznego przeprowadzenia.

5. Kategorie o istotnym wpływie na wynik finansowy podmiotu leczniczego, ich wycena i prezentacja w sprawozdaniu:

• przychody za świadczeń niewykonanych i nadwykonanych,
• korekty przychodów okresu bieżącego i lat ubiegłych,
• dotacje na programy zdrowotne, kształcenie kadr medycznych, remonty i dofinansowanie wynagrodzenia,
• darowizny pieniężne i rzeczowe,
• amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych a wartość istotna środka trwałego,
• kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe oraz obsługa kosztów zadłużenia,
• rezerwy na zobowiązania,
• rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów.

6. Prezentacja majątku trwałego i obrotowego podmiotu leczniczego:

• wartości niematerialne i prawne,
• środki trwałe i środki trwałe w budowie,
• zapasy materiałów medycznych, leków i wyrobów medycznych,
• środki pieniężne i rachunki wyodrębnione.

7. Kapitały i fundusze w sprawozdaniu finansowym:

• operacje na kapitale/funduszu podstawowym,
• rozliczenie wyniku finansowego z kapitałem/funduszem zapasowym,
• skutki błędów z lat ubiegłych rozliczane z kapitałem/funduszem własnym.

9. Dodatkowe informacje i wyjaśnienia – zakres wymagany ustawą o rachunkowości a poziom szczegółowości wynikający z potrzeb jednostki.
10. Badanie, opiniowanie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego:

• wybór podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego, cele badania i obowiązki podmiotu badanego,
• procedura opiniowania przez podmiot tworzący i zatwierdzenia sprawozdania podmiotu leczniczego,
• obowiązki podmiotu leczniczego po zatwierdzeniu sprawozdania.

11. Postępowanie z wynikiem finansowym.
12. Panel dyskusyjny i konsultacje w zakresie tematycznym szkolenia.

Dyrektorzy finansowi, główni księgowi i pracownicy działów finansowo-księgowych w podmiotach leczniczych oraz inne osoby zainteresowane tematyką szkolenia.

Doświadczony pracownik administracji samorządowej i państwowej, główny księgowy i menedżer w publicznych podmiotach leczniczych, posiada certyfikat księgowy Ministra Finansów, aktywny członek Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, doktorantka Szkoły Głównej Handlowej, wykładowca i autorka publikacji w zakresie finansów publicznych i zarządzania w ochronie zdrowia.