Nieprawidłowości w gospodarce finansowej, rachunkowości i sprawozdawczości jednostek sektora finansów publicznych.

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Wzory decyzji dla uczestników szkolenia

Przedstawienie i omówienie nieprawidłowości w gospodarce finansowej, rachunkowości i sprawozdawczości jednostek sektora finansów publicznych w zakresie m.in.:

realizacji planu finansowego,
danych dotyczących zadłużenia JST,
finansowania zobowiązań jednostki,
rozliczenia dotacji udzielonych z budżetu JST,
pozyskiwaniu dochodów budżetowych,
ustalenia polityki rachunkowości jednostki,
obowiązków w zakresie rachunkowości jednostki,
sprawozdań budżetowych i sprawozdań w zakresie operacji finansowych,
organizacji przeprowadzenia inwentaryzacji,
funkcjonowania samorządowych jednostek organizacyjnych,
procedur kontroli zarządczej.

Przedstawienie odpowiedzialności księgowego jednostki za gospodarkę finansową.

Przykłady wyników kontroli RIO i NIK oraz orzecznictwo.

rozwiń

Program

Zaciąganie zobowiązań z naruszeniem ustawowych upoważnień – nieprzestrzeganie ograniczeń wynikających z planu finansowego, budżetu JST, WPF; limity i zakres upoważnienia, braki w klasyfikacji budżetowej, błędy w ustaleniu i klasyfikacji zobowiązań i ich ujęcia w sprawozdaniach, nieterminowa ich zapłata a odsetki za zwłokę, klasyfikacja i ewidencja zobowiązań wymagalnych, nieprawidłowa kompensata zobowiązań i należności jednostki.
Nieprawidłowa realizacja planu finansowego – brak kontroli jego realizacji – błędy w przygotowaniu planu finansowego, przyjęcie danych do planu, podstawa zmiany planu, wykonanie wydatków przed zmianą planu, wydatki nieplanowane, błędy w ewidencji planu finansowego, brak kontroli wstępnej.
Nierzetelne dane dotyczące zadłużenia JST – błędy w wieloletniej prognozie finansowej oraz sprawozdaniach RB-Z, braki w ewidencji księgowej tytułów dłużnych.
Nieprawidłowe finansowanie zobowiązań jednostki – dysponowanie środkami ZFŚS, depozytami, dotacjami, klasyfikacja wydatków bieżących i majątkowych.

Wydatki budżetowe i ich zaangażowanie – podstawa prawna realizowanych wydatków jako upoważnienie do ich realizacji, nieprawidłowa ewidencja księgowa i klasyfikacja budżetowa wydatków, wydatki inwestycyjne a koszty inwestycji, niewystarczająca kontrola dokumentów stanowiących podstawę wydatku, nieprawidłowa realizacja zawartych umów a podział zadań i obieg dokumentów w jednostce.
Nieprawidłowe rozliczenie dotacji udzielonych z budżetu JST – niewystarczający obieg informacji w jednostce, dokumentacja niezbędna do udzielenia i rozliczenia dotacji, przekazanie dotacji i jej rozliczenie w ewidencji księgowej jednostki, nieustalenie kwoty dotacji do zwrotu do budżetu JST.
Należności budżetowe – błędy w ustaleniu i klasyfikacji należności (wraz z odsetkami) i ich prezentacji w sprawozdaniach, braki w ewidencji księgowej, należności sporne, odpisy aktualizujące należności.
Nieprawidłowości przy pozyskiwaniu dochodów budżetowych – nieustalenie i niedochodzenie należności z tytułu dochodów budżetowych, przedawnienie należności, nieprawidłowe udzielanie ulg w spłacie tych należności (dochody podatkowe i niepodatkowe).
Niewystarczające ustalenia polityki rachunkowości jednostki – skutki w ewidencji księgowej, wpływ na wykonanie obowiązków w zakresie rachunkowości jednostki i sprawozdawczości z uwzględnieniem szczególnych zasad rachunkowości (w tym rozliczenia z jednostkami budżetowymi, rozliczenia ze spółkami komunalnymi w zakresie realizowanych dochodów budżetowych).
Nieprawidłowe rozliczenie dotacji udzielonych z budżetu JST – niewystarczający obieg informacji w jednostce, dokumentacja niezbędna do udzielenia i rozliczenia dotacji, przekazanie dotacji i jej rozliczenie w ewidencji księgowej jednostki, nieustalenie kwoty dotacji do zwrotu do budżetu JST.
Należności budżetowe – błędy w ustaleniu i klasyfikacji należności (wraz z odsetkami) i ich prezentacji w sprawozdaniach, braki w ewidencji księgowej, należności sporne, odpisy aktualizujące należności.
Nieprawidłowości przy pozyskiwaniu dochodów budżetowych – nieustalenie i niedochodzenie należności z tytułu dochodów budżetowych, przedawnienie należności, nieprawidłowe udzielanie ulg w spłacie tych należności (dochody podatkowe i niepodatkowe).
Niewystarczające ustalenia polityki rachunkowości jednostki – skutki w ewidencji księgowej, wpływ na wykonanie obowiązków w zakresie rachunkowości jednostki i sprawozdawczości z uwzględnieniem szczególnych zasad rachunkowości (w tym rozliczenia z jednostkami budżetowymi, rozliczenia ze spółkami komunalnymi w zakresie realizowanych dochodów budżetowych).
Niezachowanie obowiązków w zakresie rachunkowości jednostki – niebieżące i nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych, błędy przy zamknięciu ksiąg rachunkowych, błędy w przechowywaniu danych.
Sprawozdania budżetowe i sprawozdania w zakresie operacji finansowych – różnice pomiędzy ewidencją księgową i dokumentami źródłowymi a danymi wykazanymi w sprawozdaniach, błędy przy sporządzeniu i przekazaniu sprawozdań, braki w kontroli formalno – rachunkowej i merytorycznej sprawozdań przez jednostkę otrzymującą sprawozdania, nieprawidłowa korekta sprawozdań (dochody otrzymane a wykonane).
Gospodarka środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawnymi – braki w ewidencji księgowej, niewystarczające zasady wyceny aktywów, ewidencja majątku obcego dla jednostki, problemy z ustaleniem wartości początkowej składników majątku, ewidencja pozabilansowa.
Nieprawidłowa organizacja i przeprowadzenie inwentaryzacji – stosowanie błędnych terminów i częstotliwości inwentaryzacji, niewłaściwe metody, brak udokumentowania wyników inwentaryzacji, problemy z inwentaryzacją drogą weryfikacji, błędne stosowanie procedur wewnętrznych.
Niewłaściwe funkcjonowanie samorządowych jednostek organizacyjnych – brak procedur określających zasady rozliczenia z budżetem, błędne rozliczenia z budżetem JST, przekazane zadania a podstawy prawne działania jednostki, nieprawidłowe dysponowanie majątkiem (przekazanie nieruchomości i wyposażenia do samorządowych jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, samorządowych osób prawnych - trwały zarząd i umowy cywilnoprawne).
Niewystarczające procedury kontroli zarządczej – terminy i dokumenty – obieg informacji pomiędzy komórkami organizacyjnymi jednostki (gospodarka mieniem, zaciąganie zobowiązań, rozliczenie dotacji, ustalenie należności z tytułu dochodów budżetowych, realizacja zadań zleconych).
Odpowiedzialność księgowych jednostki za gospodarkę finansową, zakres odpowiedzialności pracowników jednostki (regulaminy, zakresy czynności, staranne gospodarowanie składnikami majątku), odpowiedzialność za zarządzanie majątkiem jednostki.
Konsultacje.

rozwiń

Adresaci

skarbnicy, główni księgowi, pracownicy wydziałów finansowych, pracownicy merytoryczni, audytorzy wewnętrzni, kierownicy jednostek organizacyjnych, księgowi jednostek organizacyjnych oraz wszyscy pracownicy odpowiedzialni za gospodarkę finansową w jednostkach samorządu terytorialnego.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej w Regionalnej Izbie Obrachunkowej
w Katowicach, specjalista i wieloletni szkoleniowiec w zakresie zagadnień dotyczących gospodarki finansowej, rachunkowości, kontroli i nadzoru nad jednostkami sektora finansów publicznych, praktyk w dziedzinie kontroli
i audytu jednostek sektora finansów publicznych, CGAP.

rozwiń

Powrót do listy