Akcja bilans - przygotowanie zamknięcia 2026 roku w instytucjach kultury

Zamknięcie roku w instytucjach kultury wymaga uwzględnienia przepisów rachunkowych, podatkowych i finansowych, a także prawidłowego przygotowania ksiąg rachunkowych, inwentaryzacji oraz sprawozdania finansowego. Szczególne wyzwania dotyczą rozliczania dotacji, wyceny składników majątku, ujmowania przychodów i kosztów oraz przygotowania danych do raportowania JPK_KR_PD i JPK_ST_KR. Podczas szkolenia omówione zostaną praktyczne problemy związane z zamknięciem roku, w tym zagadnienia budzące wątpliwości interpretacyjne i będące przedmiotem kontroli organów nadzorczych oraz skarbowych. Uczestnicy przeanalizują przykładowe schematy księgowań, zasady sporządzania 
e-sprawozdania finansowego i deklaracji CIT-8, a także otrzymają wzorcową dokumentację obejmującą procedury, zarządzenia i instrukcje pomocne w prawidłowym przygotowaniu zamknięcia roku.
 

• Poznanie zasad prawidłowej wyceny i ewidencji należności, zobowiązań, środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych składników majątku.
• Zdobycie praktycznej wiedzy dotyczącej organizacji i dokumentowania inwentaryzacji, w tym zasad przeprowadzania skontrum bibliotecznego i inwentaryzacji muzealiów.
• Poznanie zasad sporządzania e-sprawozdania finansowego za 2026 rok, w tym bilansu, rachunku zysków i strat, sprawozdania ze zmian w funduszach oraz informacji dodatkowej.
• Przygotowanie do rozliczenia podatku CIT oraz raportowania JPK.
• Otrzymanie wzorcowej dokumentacji, obejmującej procedury, zarządzenia i instrukcje związane z omawianymi zagadnieniami, oraz praktycznych wskazówek dotyczących ograniczania błędów i ryzyka odpowiedzialności za nieprawidłowości w gospodarce finansowej.
 

I. Rachunkowość i gospodarka finansowa w instytucjach kultury.
1. Zasady rachunkowości, gospodarka finansowa oraz zakładowy plan kont:
• Ujmowanie zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych i sprawozdaniu zgodnie z KSR nr 7:
- Zdarzenia następujące po dniu bilansowym.
- Błędy popełnione w latach poprzednich.
- Zdarzenia dotyczące zamykanego roku, ujawnione po sporządzeniu i zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
• Plany finansowe instytucji kultury, najczęściej występujące błędy.
2. Zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2026 rok, ewidencja operacji gospodarczych i finansowych:
• Ujmowanie przychodów, w tym dotacji podmiotowych, celowych i inwestycyjnych.
• Ewidencja kosztów oraz rozliczeń międzyokresowych.
• Rezerwy na świadczenia pracownicze, przesłanki i zasady tworzenia.
• Praktyczne schematy księgowań wraz z wyjaśnieniami.
• Przeksięgowanie przychodów i kosztów na wynik finansowy.
• Fundusze w instytucjach kultury, zasady ewidencji i rozliczania.
3. Wycena bilansowa i ewidencja księgowa wybranych składników aktywów i pasywów:
• Należności, zobowiązania i odsetki, zasady wyceny oraz tworzenia odpisów aktualizujących.
• Wydawnictwa i wyroby gotowe, wycena oraz odpisy aktualizujące.
• Materiały i towary, zasady wyceny oraz odpisy aktualizujące.
4. Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz pozostałe składniki majątku, źródła finansowania i zasady ewidencji zgodnie z ustawą o rachunkowości, KSR nr 11 oraz przepisami o podatku CIT:
• Środki trwałe o wartości do 10 000 zł i powyżej 10 000 zł, zasady klasyfikacji i ewidencji.
• Wartości niematerialne i prawne, licencje oraz oprogramowanie w wersjach OEM, wielostanowiskowych 
i BOX.
• Środki trwałe w budowie (inwestycje),  ustalanie wartości według ceny nabycia i kosztów wytworzenia.
• Materiały, towary, wydawnictwa i wyroby gotowe , zasady ujmowania i ewidencji księgowej.
2. JPK_ST_KR - przygotowanie do wdrożenia i przekazania danych do urzędu skarbowego w terminie do 31.03.2027 r.
3. Inwentaryzacja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji:
• Rodzaje i metody przeprowadzania inwentaryzacji.
• Terminy i organizacja prac inwentaryzacyjnych.
• Zasady dokumentowania wyników inwentaryzacji, przykładowe wzory dokumentów.
• Wybrane zagadnienia z uwzględnieniem KŚT 2016, KSR nr 2 i KSR nr 11.
4. Skontrum zbiorów bibliotecznych a inwentaryzacja, zasady i częstotliwość przeprowadzania.
5. Inwentaryzacja muzealiów, zasady i częstotliwość przeprowadzania.

II. E-sprawozdanie finansowe instytucji kultury za 2026 rok.
1. Przygotowanie danych i sporządzanie elektronicznego sprawozdania finansowego na podstawie przykładowych arkuszy:
• Wprowadzenie do sprawozdania finansowego.
• Bilans oraz rachunek zysków i strat.
• Sprawozdanie ze zmian w funduszach.
• Dodatkowe informacje i objaśnienia stanowiące załącznik do sprawozdania finansowego.
2. Obowiązek badania sprawozdania finansowego przez audytora, przesłanki i zasady.
3. Publikacja sprawozdania finansowego w Monitorze Sądowym i Gospodarczym, obowiązek publikacji 
i przypadki jego braku.

III. Podatek CIT za 2026 rok oraz przygotowanie instytucji kultury do nowych obowiązków sprawozdawczych.
1. Zasady sporządzania deklaracji CIT-8 (34) oraz załącznika CIT-8/O (20), analiza praktycznego przykładu.
2. Przygotowanie ksiąg rachunkowych do raportowania w strukturze JPK_KR_PD za 2026 rok, do 31.03.2027 r.
 

Dyrektorzy i główni księgowi samorządowych instytucji kultury, w szczególności bibliotek, muzeów, domów i ośrodków kultury, pracownicy działów finansowo-księgowych odpowiedzialni za zamknięcie roku i sporządzanie sprawozdań finansowych, pracownicy centrów usług wspólnych (CUW) obsługujących instytucje kultury, a także pracownicy organów nadzorczych i kontrolnych.

wieloletni praktyk administracji skarbowej w tym Naczelnik Urzędu Skarbowego. Wykładowca wyższych uczelni – Wyższej Szkoły Zarządzania i Bankowości w Krakowie oraz Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie w tym studiów podyplomowych na wydziale Finansów UEK.
Jest dyplomowanym księgowym z kilkunastoletnim doświadczeniem na stanowisku głównego księgowego jednostek sektora finansów publicznych i spółek, autor „Dokumentacja finansowo-księgowa w instytucjach kultury” (C.H. Beck, 2024 r); „Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku w instytucjach kultury” (C.H. Beck, 2023 r.) i współautor pozycji książkowych „Ustawa o rachunkowości w jednostkach finansów publicznych”
(C.H. Beck, 2023 r.)” oraz wielu publikacji o tematyce rachunkowej, podatkowej, finansów publicznych. Prowadząca jest znanym i cenionym  szkoleniowcem z zakresu tematyki podatkowej, finansów publicznych i rachunkowości, szkoląca zarówno pracowników jednostek organizacyjnych sektora finansów państwowych i samorządowych, również pracowników RIO, NIK, Sądów, Ministerstw i innych ważnych Urzędów państwowych i samorządowych.