Rozliczenie podatku VAT w projektach. Kwalifikowalność VAT w praktyce

Zapraszamy na szkolenie z tematyki dotyczącej prawidłowego rozliczenia podatku VAT, w szczególności kwalifikowalności podatku VAT w projektach unijnych w świetle praktyki i orzecznictwa.

• Kompleksowe omówienie problematyki rozliczania podatku VAT w projektach unijnych w świetle obowiązujących przepisów, praktyki i orzecznictwa.
• Zdobycie wiedzy w zakresie rozliczania podatku VAT w projektach unijnych. 
• Przedstawienie zasad odliczenia podatku VAT. Wskazanie zależności pomiędzy współczynnikiem proporcji oraz tzw. współczynnikiem preproporcji, a także ich wpływu na kwalifikowalność podatku VAT.
• Analiza konkretnych przypadków wkontekście zastosowania oceny kwalifikacyjności podatku VAT dotyczących dotacji związanych z tarczą antykryzysową, dotacjami inwestycyjnymi czy w zakresie ochrony środowiska.
• Zdobycie umiejętności praktycznego stosowania przepisów dotyczących prawidłowego rozliczenia podatku VAT wprojektach unijnych w celu uniknięcia błędów i nieprawidłowości.

1. Kwalifikowalność podatku VAT – podstawowe zasady:

• oświadczenia o kwalifikowalności podatku VAT – możliwość i obowiązek zmiany ich zakresu,
• zakres obowiązków beneficjenta związany z rozliczeniem dotacji.

2. Podstawowe zasady odliczenia podatku VAT, a kwalifikowalność podatku w projektach:

• omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi,
• analiza konkretnych przypadków (komercjalizacja, działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem badań, wydarzeń przeznaczonych dla studentów i osób trzecich, świadczenia dla pracowników),
• zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa,
• zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.

3. Przykłady projektów w kontekście oceny kwalifikowalności VAT:

• dotacje związane z ochroną środowiska – usuwanie azbestu, wymiana kotłów, panele fotowoltaiczne,
• dotacje inwestycyjne – rewitalizacja terenów zielonych; modernizacja budynku szkoły/przedszkola/urzędu; MOK i nieodpłatne użytkowania lub dzierżawa,
• dotacje związane z tzw. tarczą antykryzysową.

4. Współczynnik proporcji oraz tzw. współczynnik preproporcji i ich wpływ na kwalifikowalność podatku VAT:

• częściowe odliczenie podatku VAT, a rozliczenie dotacji,
• deklarowanie i dokumentowanie kwoty podatku VAT podlegającej odliczeniu,
• korekty podatku VAT (roczna, 5- i 10- letnia), a rozliczenie projektów,
• możliwość odzyskania podatku VAT, a obowiązek zmiany oświadczenia o kwalifikowalności podatku.

5. Kontrola wewnętrzna możliwości odliczenia VAT w projekcie:

• wewnętrzne zasady kwalifikowalności podatku - specyfika kontroli przed rozpoczęciem projektu, w jego trakcie oraz w fazie operacyjnej,
• możliwości zapewnienia u beneficjenta bezpieczeństwa prawnego w kontekście kwalifikowalności VAT w projekcie.

6. Dyskusja.
 

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, samorządowych jednostek budżetowych i zakładów budżetowych, prawnicy wewnętrzni jednostek, osoby odpowiedzialne za dotacje i projekty inwestycyjne, zwłaszcza finansowane z UE.

Praktyk, doradca podatkowy, prawnik z ponad 8 letnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego. Trener z ponad 700 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Specjalizuje się w zakresie podatku VAT, akcyzy i postępowań podatkowych.