Kompendium wiedzy z zakresu rozliczania podatku VAT oraz prowadzenia ewidencji księgowej podatku – jak prawidłowo rozliczyć i zaewidencjonować podatek VAT

Dzień I
I. Zasady rozliczania podatku VAT metodą memoriału lub kasowo:
1. Przepisy ustawy i rozporządzeń jako podstawa prawna.
2. Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów:
a) Najem, dzierżawa, media w tym znaczenie umów cywilnoprawnych (wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi w trakcie pandemii) a zasady opodatkowania.
b) Czynności nieodpłatne w tym nieodpłatne użyczenie pomieszczeń – kiedy samoopodatkowanie?
c) Internat/bursa szkolna/schronisko młodzieżowe – kiedy wyłączenie z opodatkowania a kiedy opodatkować.
d) Obrót nieruchomościami, w tym:
• sprzedaż gruntów niezabudowanych (rolne, leśne, inne), przeznaczonych pod zabudowę,
• sprzedaż nieruchomości, budynków, budowli lub ich część,
• wywłaszczenie, zamiana, przekazanie,
• użytkowanie wieczyste – ustanowienie, sprzedaż, przekształcenie.
• wadium, – kiedy wadium a kiedy zaliczka. Moment podatkowy dla zaliczki.
e) Sprzedaż węgla przez gminy – zasady opodatkowania i odliczania,
f) Programy Inwestycji Strategicznych – wskazanie stanowiska MF w zakresie rozliczania podatku VAT.
g) Import usług na co zwrócić uwagę, kiedy opodatkować i wykazać w JPK (zasady dokumentowania i rozliczania, kto i kiedy?). 
h) Rozliczanie produktów rolnych w tym zasady wystawiania i rozliczania faktur RR.
i) Projekty dofinansowane z UE a zasady kwalifikowania i naliczania podatku VAT – stanowisko TSUE.
3. Rozpoznanie momentu podatkowego – zasady ogólne i szczególne powiązane z momentem wystawienia faktury oraz zapłatą.
4. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług (faktury papierowe i elektroniczne):
a) Faktura VAT obowiązkowa i na żądanie w tym dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych,
b) Faktura zaliczkowa, 
c) Faktura uproszczona,
d) Faktury ustrukturyzowane,
e) Zasady wystawiania faktur VAT do paragonów z NIP-em nabywcy, – kiedy i jak wystawiać i ujmować w ewidencji?
f) Elementy faktury obowiązkowe i dobrowolne – które obowiązkowo poprawiać i jak?
g) Kasy fiskalne – kiedy ewidencjonować sprzedaż na kasie?
5. Zasady korygowania (faktury korygujące, noty korygujące) z uwzględnieniem zmian:
a. Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
b. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej.
c. Wystawianie not korygujących, kto i kiedy?
6. Schemat JPK_VAT oraz zasady sporządzania i przesyłania danych:
a) JPK – jakie szczegółowe dane należy wykazywać w rejestrach sprzedaży i zakupów (oznaczenia, symbole, procedury, GTU i inne).
b) Kasy rejestrujące a JPK – prowadzenie ewidencji, wykazywanie danych, kiedy paragon a kiedy faktura.
c) Faktury uproszczone zasady ewidencji.
d) Jak korygować dane w JPK – z uwzględnieniem zmian dotyczących faktur korygujących.